Užitočné tipy

Zákon RAA

Pin
Send
Share
Send
Send


Daň z obratu - jeden z druhov nepriamych daní, ktoré sa vyberajú od kupujúcich pri nákupe služby (produktu). V niektorých prípadoch sa daň z obratu (daň z obratu) vypočíta ako pevné percento z nákladov na predaný tovar (poskytované služby). Daň z obratu sa účtuje v mnohých krajinách. Okrem toho podľa zákona môže byť časť tovaru (služieb) oslobodená od tohto druhu zdanenia.

Podstata dane z obratu

Tento druh zdanenia sa objavil už dávno. Vyplýva to z kresieb na stenách hrobiek v Egypte, ktoré sa podľa historikov objavili už v roku 2000 pred Kristom. V súčasnosti je daň z obratu výsadou regionálnych a miestnych orgánov, ktoré môžu rozhodnúť o dani a stanoviť ju vo výške odporúčanej zákonom. Prijaté peniaze idú do rozpočtu.

Kupujúci vystupuje ako daňový poplatník, ktorý v čase nákupu tovaru zaplatí určitú sumu (v cene je zahrnutý ďalší poplatok). Pokiaľ ide o predávajúceho, zaväzuje sa previesť daň na štát. Výška dane sa môže stanoviť ako percento z ceny tovaru (služieb). Podľa zákona sú však možné určité výnimky. Pokiaľ ide o výpočet dane, môže sa zahrnúť priamo do ceny alebo pridať k cene tovaru (služieb) priamo v mieste predaja.

Daň z obratu by sa mala platiť iba v konečnej fáze, to znamená pri prevode služieb (tovaru) konečnému kupujúcemu. Ak kupujúci nie je posledným odkazom, predávajúci sa zaväzuje previesť na klienta „osvedčenie“, v ktorom bude skutočnosť nákupu tovaru potvrdená s cieľom jeho ďalšieho predaja. V opačnom prípade bude daň stále vyberaná.

Daň z obratu funguje v mnohých štátoch USA. Dôvodom je rozvoj online obchodu, v ktorom je zložitejšie organizovať obchod medzi kupujúcimi a predávajúcimi nachádzajúcimi sa v rôznych štátoch. Vláda zároveň plánuje zaviesť dane z obratu upravené federálnymi zákonmi.

Vo väčšine krajín daňové úrady vychádzajú zo skutočnosti, že hlavnou charakteristikou dane je jej stabilita vzhľadom na daňové úniky. Napríklad v daňovom systéme týkajúcom sa dane z obratu má predávajúci vždy na výber - predať tovar ako konečný alebo ako sprostredkovateľ. V prvom prípade musí byť daň, ale v druhom - nie. Zároveň môže kupujúci povedať, že kupovanú vec používa na výrobu iných výrobkov, hoci to neurobí. V dôsledku toho sa osoba vyhýba dani. Existuje len jeden spôsob, ako sa pred tým chrániť - zdaňovať každú transakciu nákupu a predaja, ale vznikajúci „hromadiaci účinok“ výrazne komplikuje obchodný proces a vedie k nárastu nákladov na tovar (služby), až kým nedosiahne konečného spotrebiteľa.

V Rusku bola daň z obratu zavedená dvakrát. Prvý prístup bol v roku 1991, keď miera bola 5%. Na konci toho istého roku (po páde ZSSR) sa však celý daňový systém zmenil a daň z obratu úplne zanikla.

V roku 1998 došlo k pokusu o zavedenie dane v Rusku (vo forme regionálnej dane). Tentoraz bola úspešnejšia. Osobitosť zdanenia je zakotvená vo federálnom zákone č. 150 z 31. júla 1998. Všetky platby za túto daň sa posielajú do rozpočtu Ruskej federácie, ako aj do rozpočtov obcí. Výška platieb je 40 a 60%. Získané finančné prostriedky idú v budúcnosti na uspokojenie potrieb sociálne znevýhodnených rodín.


Vláda Ruskej federácie sa rozhodla, že každý subjekt krajiny si môže osobne stanoviť sadzbu (v prijateľnom rozsahu) a rozhodnúť o zavedení dane. Maximálna povolená sadzba dane je 5%. Zavedením dane z obratu sa zrušila aj väčšina obecných daní.

Daň z obratu: platitelia, zdaniteľný tovar, výnimky

Hlavnými platiteľmi tohto typu dane sú:

- nerezidenti krajiny (právnické osoby). Patria sem zahraničné spoločnosti, ich pobočky a zastúpenia, ako aj medzinárodné štruktúry pôsobiace v Ruskej federácii,

- právnické osoby (podniky, organizácie, spoločnosti), ich zastúpenia a pobočky,

- jednotliví podnikatelia, ktorí pracujú v Ruskej federácii, ale neregistrujú právnickú osobu.

Predmetom dane z obratu sú rôzne skupiny služieb, prác alebo tovaru, ktoré sa zúčastňujú na maloobchode a ktoré sa predávajú v hotovosti. Predaj hotovosti sa môže rovnať predaju tovaru (služieb), berúc do úvahy použitie bankových kariet, zúčtovacie šeky atď. Patria sem aj zmenárenské operácie za iné druhy služieb, tovar.

Pri výpočte základu dane by cena predmetu predaja (tovar, služby) mala zahŕňať spotrebnú daň (pre osobitnú skupinu tovaru) a DPH. Sadzba dane z obratu je 5% a je povinná pri platbe príslušnými subjektmi (právnickými osobami, samostatnými podnikateľmi).

Tovar podliehajúci spotrebnej dani zahŕňa výrobky, ktorých hodnota zahŕňa nepriamu spotrebnú daň (osobitná daň). Do tejto kategórie patria nasledujúce výrobky - alkoholy (koňak a etyl), výrobky s obsahom alkoholu vyšším ako 9% (napríklad suspenzie). Patria sem aj alkoholické nápoje (vodka, likéry, koňaky vína atď.) S objemovým podielom etylénu viac ako 1,5%, tabakové výrobky, osobné automobily a motocykle (výkon motora od 150 k), benzín, motorová nafta, motorový olej a tak ďalej.

Zákon má tiež širší zoznam tovaru, za ktorý je potrebné platiť daň z obratu. Tu môžete zdôrazniť - rádiové vybavenie, drahý nábytok, dámske oblečenie, lahôdky (jedlo), kožušiny a šperky, reklamné služby a tak ďalej.


Existuje skupina tovarov, na ktoré sa nevzťahuje daň z príjmu Spravidla táto kategória zahŕňa výrobky prvého významu - chlieb, mliečne výrobky, maslo (vrátane margarínu), cukor, cestoviny, soľ, zemiaky, detská výživa, ortopedická obuv atď. Z služieb - platby za bývanie a komunálne služby, prenájom priestorov, ktoré sú v obecnom vlastníctve (napríklad v hosteli), preprava cestujúcich verejnou dopravou, železničná doprava, poisťovacie a právnické služby.

Vo všetkých uvedených prípadoch sa vyrubuje až 5% daň, ktorá zahŕňa DPH (za bežný tovar) a spotrebnú daň pre špeciálne výrobky. Mestské úrady môžu zároveň zmeniť sadzbu v smere znižovania. Okrem toho sa pri dani z príjmu stanovuje nielen veľkosť, ale aj načasovanie (poradie) jej platby, dostupnosť výhod, formulár na podávanie správ atď.

Sadzba dane je bežná vo vzťahu k rôznym predajným transakciám týkajúcim sa predmetov transakcie (služby, práce, tovar) pre všetkých kupujúcich a predávajúcich pracujúcich na území určitého regiónu. Rozlišovanie, to znamená stanovovanie rôznych sadzieb pre konkrétne skupiny tovaru, je zakázané. Od roku 2012 sa kapitola 27 objavuje v daňovom zákonníku Ruskej federácie, ktorý upravuje postup pri výbere daní od občanov. Za tejto podmienky sa platby dane nezmenili.

Daň z obratu je obľúbená nielen v Ruskej federácii. V mnohých ďalších krajinách sa tiež používa. Existujú však štáty, ktoré majú tendenciu prejsť z pravidelnej dane na univerzálnejšiu daň - DPH. V praxi to je ten, ktorý zabezpečuje stabilné rozpočtové príjmy, ktoré tvoria jednu pätinu. V praxi je DPH typom zdanenia, ktoré sa používa v takmer 150 krajinách sveta. Čistá daň z obratu zostala v Spojených štátoch stále.

Prax ukázala, že zavedenie dane z obratu je príležitosťou na udržanie investícií a prilákanie ďalších injekcií, aby sa zabezpečil stabilný rast úspor a hospodárstva ako celku. Organizácia pre hospodársku spoluprácu naraz vypracovala serióznu štúdiu, ktorá skúmala vplyv rôznych druhov zdaňovania na hospodárstva krajín. V dôsledku toho sa zistilo, že daň z obratu je jedným z najbezpečnejších druhov zdanenia.

Na druhej strane, niektorí považujú daň z obratu za zastaranú a neúčinnú, pretože to predstavuje ďalšie bremeno pre ľudí s nízkou úrovňou zisku. Tento problém sa však dá vyriešiť - stačí oslobodiť základné výrobky (lieky, odevy, potraviny atď.) Od základného zdanenia. V posledných rokoch niekoľko krajín stále opustilo daň z obratu a prešlo na používanie iných nepriamych druhov daní.


V Spojených štátoch má daň z obratu formu dane z pridanej hodnoty. To znamená, že percento sa účtuje z kúpnej ceny tovaru a je zahrnuté do jeho hodnoty. Daň sa vyberie, iba ak je miesto predaja alebo predávajúci fyzicky prítomné v štáte, v ktorom sa uskutočňuje transakcia. Fyzická prítomnosť je prítomnosť podniku (jeho skladu, skladu, kancelárie) v tomto regióne. Preto kupujúci, ktorý je v určitom štáte a nakupuje, bude určite platiť daň. Okrem toho v Spojených štátoch, ako aj v Rusku, existuje určitá skupina tovarov, ktoré nepodliehajú daňovému výmeru.

Výpočet dane z obratu

Výpočet dane z obratu sa počíta ako percento. Daň z obratu predstavuje zlomok nákladov na predaný tovar (služby). V takom prípade môže byť časť tovaru a služieb oslobodená od zdanenia daňovou legislatívou. Nepredloženie daňového priznania daňovému úradu v mieste registrácie v lehote stanovenej právnymi predpismi o daniach a daniach má za následok penále vo výške 5%, ktoré sa nezaplatí v lehote stanovenej právnymi predpismi o daniach a daniach za sumu splatnej dane (prirážky) za každé úplné alebo neúplný mesiac odo dňa stanoveného na jeho predloženie, ale nie viac ako 30 percent z uvedenej sumy a nie menej ako 1 000 rubľov.

Výpočet dane z obratu

Každý podnikateľ robí vo svojej hlave približné výpočty o tom, aký bude zisk z predaja tovaru, a v jeho hlave sa okamžite počíta aj daň z obratu. Môžete ich porovnať na príklade plodiny zemiakov alebo iných. Časť tejto plodiny bude zhnitá alebo rozmaznaná. Túto časť odpíšeme pre daňové straty.

Nezastupovanie vedúceho partnera zodpovedného za daňové účtovníctvo a výpočet finančného výsledku investičného partnerstva daňovému úradu v mieste registrácie v lehote stanovenej právnymi predpismi o daniach a poplatkoch predstavuje pokutu 1 000 rubľov za každý úplný alebo neúplný mesiac odo dňa stanoveného na jeho predloženie. ,

Ak sa nedodrží postup na podanie daňového priznania (výpočet) v elektronickej forme v prípadoch ustanovených v tomto zákonníku, bude mať za následok pokutu vo výške 200 rubľov.

Za predloženie daňovému úradu riadiaceho partnera zodpovedného za účtovanie dane, výpočet finančného výsledku investičného partnerstva obsahujúceho nepravdivé informácie sa uloží pokuta štyridsaťtisíc rubľov. Rovnaké činy spáchané úmyselne znamenajú výber pokuty vo výške osemdesiat tisíc rubľov.

Sadzba dane

Ak ste daňovým rezidentom, to znamená, že ste boli v Rusku najmenej 183 kalendárnych dní počas posledných 12 mesiacov, sadzba dane z príjmu fyzických osôb bude 13%, a ak menej ako 183 dní, potom spravidla 30%.

Pri obchodovaní na ruských burzách pôsobí sprostredkovateľ ako daňový agent - vypočíta sumu dane a vyberie ju. Nie je potrebné sa samostatne hlásiť k dani. Ak ste uskutočnili transakcie prostredníctvom zahraničného brokera, musíte samostatne podať vyhlásenie na federálnej daňovej službe.

Jemnosti spojené s účtom

Pri zdaňovaní transakcií s cennými papiermi existuje veľa nuans. Závisia tiež od typu účtu.

Napríklad na sprostredkovateľskom účte môžete využiť odpočet podľa doby vlastníctva, to znamená, že ak vlastníte cenné papiere jeden rok, tri roky alebo päť rokov - v závislosti od druhu cenných papierov nemusíte pri predaji platiť daň z príjmu fyzických osôb. Na individuálnom investičnom účte sa to stane iba vtedy, ak prevádzate cenné papiere z IIS na sprostredkovateľský účet.

Na sprostredkovateľskom účte sa daň z príjmu fyzických osôb vyberie na konci kalendárneho roka alebo pri výbere prostriedkov z účtu. V prípade IIS so zrážkou z príspevkov sa daň z príjmu fyzických osôb zráža iba pri uzavretí účtu a pri IIS so zníženou daňou z príjmu sa vôbec nezráža.

Ak vám daňový kód umožňuje optimalizovať zdaňovanie, oplatí sa to využiť. Máme materiál o odpočtoch daní pre investorov, odporúčame vám prečítať si ho.

obsah:

Jednotlivci platia za predaj svojho majetku 13% alebo 30% daň. Prvá sadzba platí pre obyvateľov, tj občanov Ruskej federácie alebo cudzincov, ktorí boli v krajine najmenej 183 dní počas 12 mesiacov. Medzi obyvateľov patria aj vojenskí a štátni zamestnanci, ktorí z dobrého dôvodu žijú mimo domovskej krajiny.

Na výpočet dane z obratu pre nerezidentov použite sadzbu 30%. Ale pre túto kategóriu daňových poplatníkov priniesol rok 2019 dobré správy. Teraz sú nerezidenti oslobodení od platenia 30% z predaja majetku, ktorý vlastnia na určitý čas. Toto obdobie je rovnaké ako pre obyvateľov3 alebo 5 rokov, v závislosti od podmienok na získanie nehnuteľnosti.

Pri predaji nehnuteľností je možné daň vypočítať podľa rôznych schém. Pre každý prípad existuje najracionálnejšia možnosť s minimálnymi platbami do rozpočtu alebo bez nich. Najlepším spôsobom, ako podať daňové priznanie, je len odborník, ktorý pozná všetky podrobnosti daňovej legislatívy, tj skúsený daňový právnik.

Ako vypočítať daň po predaji automobilu

Aby ste nezaplatili zrážky do rozpočtu po zakúpení automobilu, musíte ho predať najskôr po 3 rokoch a 1 ďalšom dni od dátumu zakúpenia. Ak predávate osobné vozidlo alebo iné vozidlo skôr, zákon vyžaduje, aby ste vypočítali daň vo výške 13% z príjmu prijatého z predaja.

Predajná cena môže byť nižšia alebo rovnaká ako kúpna cena. V tomto prípade sa daň z príjmu fyzických osôb neplatí, pretože daňovník z takejto transakcie nezískava príjem. Všetky sumy však musia byť potvrdené predajnými a nákupnými dohodami, potvrdeniami o prijatí a platobnými dokladmi. Je potrebné zvážiť, že pri predaji hnuteľného majetku vrátane dopravy každému daňovníkovi 1-krát počas zdaňovacieho obdobia, tj jeden rok, sa odpočíta predaj vozidiel vo výške až 250 000 rubľov.

Predajca automobilov môže uplatniť 2 schémy: mínus alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami. Ak sa vyberie systém odpočtov, potom bude predaj automobilu za cenu rovnú alebo menšiu ako 250 000 r oslobodený od dane. Všetka hodnota predaja vyššia ako tento odpočet by sa mala zdaniť 13% z dane z príjmu fyzických osôb. Tento spôsob výpočtu dane je výhodný pri predaji lacných vozidiel.

Ak predávate auto oveľa drahšie ako 250 000 rubov, potom je použitie zrážky nevýhodné. Napríklad:

  1. Ak predáte 2004 Porsche Cayenne za 700 000 rubľov, potom pomocou odpočtu budete musieť zaplatiť daň vo výške 700 000 p - 250 000 p = 450 000 p. Na výpočet výšky dane z príjmu fyzických osôb potrebujete 450 000 p-krát 0,13. Ukázalo sa, že 58 500 s. Túto možnosť môže označiť za výhodnú iba veľmi nepraktický daňovník. Ak predávate auto, pretože naliehavo potrebujete peniaze na iné účely, potom budete musieť nevyhnutne dať štátu také veľké množstvo dane z príjmu fyzických osôb. Majitelia automobilov však veľmi často chcú vymeniť auto za novšie alebo prestížnejšie.
  2. Predpokladajme, že predajom Porsche Cayenne z roku 2004 za 700 000 rubľov si okamžite kúpite auto rovnakej značky, ale v roku 2011 za 1 800 000 rubľov. V tomto prípade je výhodné uplatniť systém založený na rozdiele medzi príjmami z predaja starého vozidla a nákladmi na nákup nového vozidla. Keďže v tomto prípade sú náklady oveľa vyššie ako príjmy z predaja, daň z tejto transakcie sa nedá zaplatiť. Musíte však predložiť daňovému úradu všetky doklady o predajných a nákupných transakciách.

Pri metóde „príjem mínus náklady“ sa pri nákupe nového vozidla bezprostredne po predaji starého vozidla počíta daň iba za cenový rozdiel bez nákladov na opravu a údržbu vozidla.

Predajcovia svojich vlastných automobilov, ktorí vlastnia vozidlá po dobu kratšiu ako 3 roky, musia podať inšpektorátu Federálnej daňovej služby v mieste bydliska daňové priznanie k dani z príjmu NDFL-3, KND 1151020. To sa v každom prípade robí, aj keď ste využili zákonné príležitosti a daň nebude zaručená.

Pin
Send
Share
Send
Send